日月既往，不可復追，轉(zhuǎn)眼間又到了各企業(yè)展開年度預(yù)算的節(jié)點。廣有五金也不例外，為了能使下年目標順利達成，公司于2021年11月08日，在公司陳總的組織帶領(lǐng)下，各部門負責人一起學習吳老師的課程《企業(yè)年度全面預(yù)算》。吳老師用通俗易懂的案例，由淺入深，循循善誘、引人入勝，使我們再次受益匪淺。正如公司陳總一直強調(diào)：預(yù)算不是簡單的預(yù)測，更不是想象，而是全面規(guī)劃；預(yù)算也不是財務(wù)部門的事，而是各個部門的事；預(yù)算不僅是為了考核，更是為了目標達成。

課程培訓時間將近8個小時，吳老師主要分了三大模塊進行傳授，思路清晰，井井有條，讓我們很快就進入學習狀態(tài)：

第一模塊：《利潤決策與管理》：

1、影響利潤的主要因素有哪些？

2、如何應(yīng)用毛益定價？

3、如何讓企業(yè)扭虧為盈？

4、如何為企業(yè)設(shè)計利潤？

5、如何做好企業(yè)的利潤決策與管理？

第二模塊：《現(xiàn)金流管控與如何看財務(wù)報表》：

1、如何做好企業(yè)的現(xiàn)金流管控？

2、如何教會不懂會計的人看懂財務(wù)報表？

3、如何應(yīng)用財務(wù)報表召開經(jīng)營工作會議？

第三模塊：《如何制定企業(yè)年度全面預(yù)算》：

1、如何做好企業(yè)年度全面預(yù)算？

一、何謂全面預(yù)算？

全面預(yù)算是指企業(yè)以發(fā)展戰(zhàn)略為導向，在對未來經(jīng)營環(huán)境預(yù)測的基礎(chǔ)上，確定預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營管理目標，逐層分解、下達于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位，并以價值形式反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動的計劃安排。

企業(yè)包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等一切經(jīng)濟活動以及企業(yè)的人、財、物各方面與供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)，都須納入預(yù)算管理，形成由業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的相互銜接和勾稽的綜合預(yù)算體系。

全面預(yù)算就是企業(yè)的經(jīng)營者和管理者對公司明年經(jīng)營所要達到結(jié)果的事先全面規(guī)劃，是企業(yè)明年經(jīng)營所要結(jié)果的效果圖。企業(yè)經(jīng)營就是要產(chǎn)生利潤，而影響企業(yè)經(jīng)營利潤的五大要素是銷量、單價、直接成本、變動費用、固定費用。所以，吳老師用一句話簡單概括全面預(yù)算：就是企業(yè)年度利潤設(shè)計的系統(tǒng)過程。

吳老師用稻盛先生的人生成功方程式：人生工作的結(jié)果= 思維方式X熱情X能力，來描述企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果=經(jīng)營管理者財務(wù)思維方式 X團隊工作熱情X 團隊綜合能力，說明財務(wù)思維的重要性，無論是經(jīng)營者還是管理者，都必須具備財務(wù)思維。

何謂財務(wù)思維?是指企業(yè)的經(jīng)營決策與管理過程中，一切以財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)的經(jīng)營決策管理思維。具體來講就是以投資回報率為經(jīng)營結(jié)果，用現(xiàn)金和利潤兩項指標來平衡企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)績，用五大因素來做好利潤決策管理，用利潤來決定企業(yè)發(fā)展規(guī)模，以現(xiàn)金來衡量企業(yè)發(fā)展未來，并通過財務(wù)報表分析來改善企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的經(jīng)營思維方式。

所以說，全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的管理思想和方法，也是一種有效的管理控制手段和優(yōu)化。

    二、全面預(yù)算的意義

       全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一年或一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務(wù)等各方面的總體計劃，它將企業(yè)全部經(jīng)濟活動用貨幣形式表示出來。全面預(yù)算的最終反映是一整套預(yù)計的財務(wù)報表和其他附表，主要是用來規(guī)劃計劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟活動及其相關(guān)財務(wù)結(jié)果。按其涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域，全面預(yù)算可以分為財務(wù)預(yù)算和非財務(wù)預(yù)算。其中，財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算;非財務(wù)預(yù)算主要是指業(yè)務(wù)預(yù)算，用于預(yù)測和規(guī)劃企業(yè)的基本經(jīng)濟行為。

      三、全面預(yù)算的必要性

        迄今為止，幾乎所有的企業(yè)都要進行預(yù)算管理，它已成為通行的企業(yè)管理方法。近年來，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗日益很多企業(yè)所重視和接受，紛紛把全面預(yù)算管理當作企業(yè)加強集權(quán)管理。在全面預(yù)算管理的推進中存在一些認識和實務(wù)上的誤區(qū)和盲區(qū)，其科學性和合理性有待改進，比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏預(yù)算管理組織體系保障、在預(yù)算控制和考評等方面都未給予應(yīng)有的重視等。

    四、對全面預(yù)算管理認識不到位

       預(yù)算不等于預(yù)測。預(yù)測是基礎(chǔ)，預(yù)算是根據(jù)預(yù)測結(jié)果提出的對策性方案?？梢哉f，預(yù)算是針對預(yù)測結(jié)果采用的一種預(yù)先的風險補救及防御系統(tǒng)。預(yù)測是預(yù)算的前提，沒有預(yù)測就沒有預(yù)算。

企業(yè)推行預(yù)算管理的真正主旨是利用預(yù)算在計劃、協(xié)調(diào)、控制、考核方面的工具特

性以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。有的企業(yè)負責人簡單地把”全面預(yù)算”定位為”財務(wù)預(yù)算”，甚至定位為”財務(wù)部門的預(yù)算”，甚至認為預(yù)算管理就是財務(wù)部門控制資金支出的計劃和措施。事實上，盡管各種預(yù)算最終表現(xiàn)為財務(wù)預(yù)算，但預(yù)算管理訣不只是財務(wù)部門的事情。財務(wù)部門的作用主要是從財務(wù)角度提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法，并對各種預(yù)算進行匯總和分析。從而使預(yù)算管理的全面控制約束力得

不到很好的發(fā)揮，最終導致全面預(yù)算管理陷入困境。

    五、全面預(yù)算的核心三全

      全面預(yù)算的核心在于“三全”，即全過程、全方位、全員參與。全過程是指預(yù)算管理活動從編制、執(zhí)行控制、考核分析績效評價及獎懲均滲透到企業(yè)經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理。全方位是指預(yù)算管理包括成本預(yù)算、利潤預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。全員參與是指全面預(yù)算管理涉及的各個部門，需要全員參與。共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益。

    六、全面預(yù)算的六大觀念

    要想全面推進年度預(yù)算，經(jīng)營者和管理者必須轉(zhuǎn)變觀念:

一是思想觀念，需要企業(yè)盈利才能求生存；

二是管理觀念，以公司利潤為中心，堅決消除部門利益最大化；

三是經(jīng)營觀念，降低成本，才能盈利；

四是用人觀念，德才兼?zhèn)?，德重于才，具有強烈的責任感和事業(yè)心；

五是考核觀念，績效的重點不在考核，而在為什么沒達成；

六是激勵觀念，責權(quán)利對等，獎懲需及時兌現(xiàn)。

歷經(jīng)整整7個小時的學習課程緩緩結(jié)束，大家就今天的學習內(nèi)容相互間又探討碰撞了一下，各自梳理了目前部門存在的困惑點及下年的重點行動計劃，各部門都能胸有成竹的承接公司的經(jīng)營目標。感恩吳老師的大愛無疆，感恩吳老師的精彩分享！感恩遇見！感恩美好！感恩廣有家人做了最美的自己！

我們的愿景

成為行業(yè)第一的合頁廠商。

我們的使命

打造幸福廣有，讓員工精神物質(zhì)雙豐收，為社會作貢獻。 

我們的核心價值觀

用愛經(jīng)營，以利他之心，為客戶創(chuàng)造價值。